Kad rit nodokļu laiks, iespējams, jūs domājat, vai jūsu veselības apdrošināšanas prēmijas ir atskaitāmas no nodokļiem. Atbilde? Varbūt atkarībā no dažādiem faktoriem, tostarp no tā, kā jūs saņemat savu apdrošināšanu, vai esat pašnodarbinātais un cik daudz jūs tērējat medicīniskajām izmaksām, ieskaitot jūsu veselības apdrošināšanas prēmijas.
simpson33 / Getty ImagesDarba devēja atbalstīta veselības apdrošināšana
Lielākā daļa amerikāņu, kas nav vecāka gadagājuma cilvēki, apdrošina savu veselību pie darba devēja. Darba devēji maksā daļu no prēmijas (vairumā gadījumu lielākā daļa no tām), bet pārējie maksā darbinieki. Gandrīz visos gadījumos prēmijas, ko cilvēki maksā par darba devēja sponsorēto segumu, tiek atskaitītas no algas pirms nodokļiem.
Tā kā nav atļauta dubultā iegremdēšana, jūs nevarat atskaitīt veselības apdrošināšanas prēmijas no nodokļu deklarācijas, ja tās visa gada laikā jau tika samaksātas ar naudu pirms nodokļu nomaksas (ti, atskaitītas no algas, pirms tiek aprēķinātas jūsu ieturētās nodokļu summas). . Tā kā lielākā daļa amerikāņu, kas nav pensionāri, visa gada laikā maksā veselības apdrošināšanas prēmijas ar dolāriem pirms nodokļiem, iesniedzot nodokļu deklarācijas, viņi arī neņem nodokļa atskaitījumu par šīm prēmijām.
Bet cilvēkiem, kuri iegādājas savu veselības apdrošināšanu, tas ir nedaudz sarežģītāk.
Pašnodarbināts
Ja esat pašnodarbināts, veselības apdrošināšanas prēmijas, kuras maksājat, lai segtu sevi un apgādājamos, iespējams, ir atskaitāmas no nodokļiem, ja vien jūs iegūstat savu veselības apdrošināšanu un neesat tiesīgs piedalīties veselības plānā, kuru subsidē jūsu laulātā darba devējs (vai jūsu darba devējs, ja jums ir darbs papildus pašnodarbinātībai).
Tas ir taisnība neatkarīgi no tā, vai apdrošināšanu saņemat ar valūtas maiņas kursu jūsu valstī vai atsevišķā tirgū ārpus biržas. Piemaksas (prēmiju nodokļu kredīti) ir pieejamas biržā, bet ne ārpus biržas. Katrā ziņā pašnodarbinātas personas prēmijās var atskaitīt tikai summu, ko viņi faktiski maksā. Nav atļauta "dubultā iegremdēšana", tādēļ, ja apmaiņā saņemat piemaksu subsīdiju (ti, prēmijas nodokļa kredītu), lai segtu daļu no jūsu prēmijas, jūs varat atskaitīt savu pēcsubsidēšanas prēmiju tikai savā nodokļu deklarācijā.
Ir svarīgi saprast, ka saņemtās prēmiju subsīdijas summa ir saistīta ar jūsu mainītajiem koriģētajiem bruto ienākumiem (ACA specifisks aprēķins, kas atšķiras no parastajiem modificētajiem koriģētajiem bruto ienākumiem), bet prēmijām, kuras jūs maksājat par veselības apdrošināšanu kā pašnodarbināts persona ir faktors, lai noteiktu jūsu modificētos koriģētos bruto ienākumus. Tas galu galā ir apļveida problēma: jūsu prēmiju subsīdija ir atkarīga no jūsu koriģētajiem ienākumiem, bet koriģētie ienākumi ir atkarīgi no jūsu prēmiju subsīdijas. Bet IRS ir pievērsusies šai problēmai, un jūsu nodokļu konsultants vai nodokļu programmatūra var jums palīdzēt to sakārtot.
Pat ja jūs esat pašnodarbinātais, ja uz jums, jūsu laulāto vai jūsu apgādājamajiem attiecas darba devēja grupas veselības apdrošināšanas plāns (vai nu jūsu pašu, no atsevišķa darba vai jūsu laulātā vai vecāku plāns), prēmijas, par kurām jūs maksājat šo segumu, iespējams, nevarat atskaitīt no nodokļu deklarācijas. Tas ir tāpēc, ka viņiem, visticamāk, jau maksā ar dolāriem pirms nodokļiem, jo darba devēja sponsorētā veselības apdrošināšana ir nodokļa atskaitāma gan darba devējiem, gan darba ņēmējiem. IRS 535. publikācijā paskaidro, ka pat tad, ja jūs pērkat savu veselības apdrošināšanu un esat pašnodarbināta persona, jūs nevarat ieturēt prēmijas, ja esatpiemērotaslai būtu segums, kuru subsidē darba devējs, ieskaitot jūsu pašu vai laulāto (pat ja jūs atteicāties no šī nodrošinājuma un tā vietā iegādājāties savu plānu).
Veselības krājkonti
Ja jums ir HSA kvalificēts augsti atskaitāms veselības plāns (HDHP), jūs varat dot ieguldījumu veselības uzkrājuma kontā (HSA). Jūsu HSA var nodibināt ar jūsu darba devēja starpniecību, vai arī tas var būt kaut kas, ko jūs pats izveidojāt, jo jums var būt HDHP, ko piedāvā darba devējs vai iegādājaties individuālajā tirgū.
Iemaksa, ko veicat savā HSA, ir 100% no nodokļa atskaitāma līdz robežai (2020. gadā) - 3550 USD, ja jūsu HDHP sedz tikai jūs pats, vai 7100 USD, ja tas attiecas arī uz vēl vismaz vienu ģimenes locekli. iemaksu ierobežojumi būs nedaudz augstāki - attiecīgi 3 600 USD un 7 200 USD. 2021. gadā tie ir vēl augstāki).
Iemaksas savā HSA var veikt jūs vai jūsu darba devējs, bet no nodokļa var atskaitīt tikai to daļu, kuru pats iemaksājat. Ja jūs finansējat savu HSA, izmantojot algas atskaitījumu, iemaksas tiks veiktas, pamatojoties uz nodokļiem, un tas tiks atspoguļots jūsu saņemtajā W-2 (ti, jums tās nebūs jāatskaita nodokļu deklarācijā, jo tie jau būs atskaitīti no jūsu ar nodokli apliekamā ienākuma, līdzīgi tam, kā darba devēja sponsorētās veselības apdrošināšanas prēmijas gandrīz vienmēr tiek maksātas ar naudu pirms nodokļu nomaksas). Bet, ja jūs finansējat savu HSA, jūs uzskaitīsit iemaksas, kuras veicāt gada laikā, un atskaitīsit kopējo summu no nodokļu deklarācijas (jūsu HSA administrators arī uzskaitīs summu un ziņos par to jums un IRS, izmantojot Veidlapa 5498-SA).
Prēmijas, kuras maksājat par savu HDHP, var arī atskaitīt, tāpat kā jebkuru citu veselības apdrošināšanas prēmiju, ja esat pašnodarbināts. Vai arī, kā aprakstīts nākamajā sadaļā, kā daļu no kopējiem medicīniskajiem izdevumiem, ja detalizējat savus atskaitījumus un jūsu medicīniskie izdevumi ir pietiekami lieli, lai varētu pretendēt uz atskaitījumu. Ja HDHP iegūstat ar darba devēja starpniecību, visticamāk, prēmijas jau tiek maksātas, pamatojoties uz nodokļiem. Tādā gadījumā, tāpat kā ar jebkuru citu veselības apdrošināšanas veidu, jūs nevarat atskaitīt prēmijas no nodokļu deklarācijas, jo nauda, kuru izmantojāt to maksāšanai, vispirms netika aplikta ar nodokli. Tātad, ja jūs esat reģistrējies HDHP caur savu darba devēju, un jūs veicat iemaksas savā HSA, izmantojot algas atskaitījumu (kā tas darbojas lielākajai daļai cilvēku), jūs, visticamāk, neņemsit atskaitījumus nevienam no tiem savā nodokļu deklarācijā, jo prēmijas un iemaksas iespējams, tiek atskaitīti no jūsu algas pirms nodokļiem.
Prēmijas kā daļa no kopējiem medicīniskajiem izdevumiem
Pat ja jūs neesat pašnodarbinātais, Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) ļauj uzskaitīt medicīniskās un zobārstniecības apdrošināšanas prēmijas (un ar dažiem ierobežojumiem ilgtermiņa aprūpes apdrošināšanas prēmijas) kā daļu no 7,5% no jūsu koriģētajiem bruto ienākumiem ( AGI), kas jāiztērē veselības aprūpei, pirms var atskaitīt visus medicīniskos izdevumus no savas kabatas.
Plānots, ka no 2021. gada medicīnisko izdevumu atskaitīšanas slieksnis palielināsies līdz 10%, un pēdējos gados slieksnis ir vairākkārt mainījies. Pirms 2013. gada medicīnas izdevumi bija atskaitāmi, ja tie pārsniedza 7,5% no AGI. Bet ACA palielināja to līdz 10%, sākot ar 2013. gadu, lai gan līdz 65 gadu vecumam tas bija 7,5% cilvēkiem vecumā no 65 gadiem. Tomēr GOP nodokļu likumprojekts (Likums par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību), kas tika pieņemts decembrī 2017. gadā visiem nodokļu iesniedzējiem 2017. un 2018. gadā tika atjaunots slieksnis līdz 7,5%. Pēc tam 2019. gada beigās pieņemtais Likums par turpmākajām konsolidētajām apropriācijām saglabāja 7,5% slieksni 2019. un 2020. gadam.
Garā ar veselību saistīto izdevumu sarakstu var iekļaut kopējos medicīniskajos izdevumos, ieskaitot recepšu medikamentus un izvēles ķirurģiskas procedūras, piemēram, acu lāzeroperāciju redzes labošanai. IRS savā vietnē ir saraksts. Sekojiet līdzi izdevumiem, kas jums rodas gada laikā, ieskaitot veselības apdrošināšanas prēmijas, ja pērkat savu plānu, bet neesat pašnodarbināts (un tādējādi nevarat izmantot pašnodarbinātības veselības apdrošināšanas atskaitījums). Ja jūsu kopējās izmaksas pārsniedz 7,5% no jūsu AGI (10%, sākot ar 2021. gadu), jūs varēsiet atskaitīt izmaksas, kas pārsniedz šo slieksni, pieņemot, ka esat izvēlējies detalizēt savus atskaitījumus - vairāk par to vienā mirklī.
Tā, piemēram, ja jūsu AGI 2020. gadā ir 50 000 ASV dolāru un jūs iztērējat 8 000 ASV dolāru medicīniskām izmaksām, ieskaitot veselības apdrošināšanas prēmijas, kuras jūs pats maksājat un kuras citādi nevarat atskaitīt, jūs varētu atskaitīt medicīnas izdevumus 4 250 USD vērtībā nodokļu deklarācija (7,5% no 50 000 ASV dolāriem ir 3750 ASV dolāri, tāpēc šajā scenārijā jūs varētu atskaitīt summu, kas pārsniedz 3750 ASV dolārus, kas ir līdz 4 250 ASV dolāriem).
Bet, lai atskaitītu medicīniskos izdevumus, jums atsevišķi jānorāda atskaitījumi. Tas ir pretrunā ar diviem iepriekš aprakstītajiem scenārijiem - pašnodarbināto veselības apdrošināšanas prēmiju un Veselības krājkonta atskaitījumu - abus var izmantot neatkarīgi no tā, vai atskaitījumus detalizējat.
Nodokļu samazinājumu un darbavietu likums ievērojami palielināja standarta atskaitījumu, padarot standarta atskaitījumu par labāku izvēli lielākajai daļai nodokļu iesniedzēju. Lai gūtu labumu no atskaitījumu detalizēšanas, jums būs nepieciešami daudzi izdevumi, kurus var detalizēti norādīt. Atkarībā no jūsu medicīniskajām izmaksām un citiem konkrētiem izdevumiem, jūs varat iznākt šādā veidā. Un jums noteikti vajadzētu visu gadu izsekot saviem medicīniskajiem izdevumiem, lai jūs varētu to visu sakārtot nodokļu laikā. Bet paturiet prātā, ka ar jaunajām standarta atskaitījumu summām tagad ir daudz mazāk ticams, ka jūs galu galā sadalīsit atskaitījumus, ieskaitot medicīniskos izdevumus.
Šis ir tikai pārskats par to, kā IRS izturas pret veselības apdrošināšanas prēmijām. Ja jums ir jautājumi par konkrēto situāciju, bet noteikti sazinieties ar nodokļu konsultantu.
..............................................
Foto © peanut8481 / istockphoto.com
.jpg)
