kate_sept2004 / Getty Images
Ja jūs pērkat savu veselības apdrošināšanu ASV (ti, jūs to nesaņemat no darba devēja vai valdības vadītas programmas, piemēram, Medicare vai Medicaid), jūs, iespējams, esat informēts par piemaksu subsīdijām (prēmiju nodokļu kredītiem), ko izveidojusi Affordable Care Act (ACA). Lai gan lielākā daļa cilvēku zina, ka tiesības uz subsīdijām balstās uz ienākumiem, joprojām ir daudz neskaidrību attiecībā uz to, kā jūsu ienākumi faktiski tiek definēti ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesIzpratne par MAGI
ACA lieto terminu "modificēti koriģētie bruto ienākumi" (MAGI), lai aprakstītu ienākumu aprēķināšanas veidu, lai pretendētu uz prēmiju subsīdijām, un tā ir precīza terminoloģija - aprēķins ir koriģēto bruto ienākumu modifikācija. Bet MAGI jēdziens jau pastāvēja citiem ar nodokļiem saistītiem mērķiem, un to aprēķina atšķirīgi, kas ir radījis zināmas neskaidrības.
Šeit svarīgs nopelns ir saprast, ka MAGI par piemaksu subsīdiju atbilstību (un daudzos gadījumos arī Medicaid atbilstību) nav tas pats, kas MAGI definīcija, kuru jūs, iespējams, jau esat sapratis agrāk. Tas ir raksturīgs veselības apdrošināšanai, un tam ir savi noteikumi. Pat šajā kategorijā aprēķins nedaudz atšķiras no Medicaid un CHIP, salīdzinot ar tiesībām saņemt finansiālu palīdzību ar privātu veselības apdrošināšanu, kas iegādāta biržā.
Labā ziņa ir tā, ka tā tiek aprēķināta tādā veidā, kas ļauj jums elastīgāk sastādīt MAGI, lai optimizētu jūsu tiesības saņemt piemaksu subsīdijas.
Piemaksu subsīdijas, izmaksu dalīšanas samazinājumi, Medicaid un CHIP
ACA specifiskais MAGI tiek izmantots, lai noteiktu atbilstību piemaksu subsīdijām (subsīdija faktiski ir nodokļu atlaide, kas ir pieejama sākotnēji vai jūsu nodokļu deklarācijā) un izmaksu dalīšanas samazinājumus, kad cilvēki iepērkas, lai segtu savas valsts veselības apdrošināšanas biržā. To lieto arī, lai noteiktu atbilstību CHIP un Medicaid.
Medicaid atbilstība un MAGI
Ņemiet vērā, ka ne visas Medicaid atbilstības pamats ir MAGI; ACA pārslēdza lielu daļu Medicaid atbilstības noteikšanas uz MAGI balstītu sistēmu - bez aktīvu vai resursu ierobežojumiem. Bet atbilstības kritēriji cilvēkiem, kuri ir neredzīgi, invalīdi, vecāki par 64 gadiem vai kuriem ir tiesības pretendēt uz Medicare un Medicaid, ir atšķirīgi, un tie joprojām var ietvert aktīvu / resursu ierobežojumus, nevis tikai uz ienākumiem balstītu sistēmu.
Kā darbojas aprēķins?
Ja esat iepazinies ar MAGI jēdzienu, kas tiek izmantots citos iestatījumos, jūs zināt, ka tas prasa sākt ar koriģētajiem bruto ienākumiem un pēc tam atkal pievienot dažādas lietas, piemēram, atskaitījumus, ko veicāt par studentu aizdevuma procentiem, un IRA iemaksas. (Ņemiet vērā, ka AGI ir atrodama jūsu nodokļu deklarācijā; AGI ir 8.b rinda 2019. gada 1040. veidlapā un 11. rindiņa 2020. gada veidlapas 1040 melnraksta versijā.) Bet, kas attiecas uz ACA specifisko MAGI, jums nav lai pievienotu kādu no šīm summām vai lielāko daļu citu summu, kas jums būtu jāpieskaita ienākumiem, lai iegūtu parasto MAGI.
Tā vietā ACA specifiskā MAGI formula [kas definēta 26 ASV kodā 36B (d) (B)] sākas ar koriģētiem bruto ienākumiem un pievieno tikai trīs lietas:
- Ar nodokli neapliekamie sociālās apdrošināšanas ienākumi (2018. un 2019. taksācijas gadā tas bija 5.a līnija mīnus 5.b līnija 1040. veidlapā, bet 2020. gada 1040. veidlapas melnraksta versijā tā ir 6.a līnija mīnus 6.b līnija).
- No nodokļiem neapliekamie procenti (sākot ar 2018. taksācijas gadu, šī ir 10a veidlapas 2.a rinda)
- Ārzemēs gūtie ienākumi un mājokļu izdevumi ārzemēs dzīvojošajiem amerikāņiem (veidlapa 2555)
Daudziem cilvēkiem šo trīs lietu summa ir 0 ASV dolāru, kas nozīmē, ka viņu ACA specifiskais MAGI ir tāds pats kā AGI, kas norādīts viņu nodokļu deklarācijā. Bet, ja nodokļu deklarācijā jums ir summas par kādu no šiem trim priekšmetiem, jums tās jāpievieno AGI, lai noteiktu MAGI piemaksu subsīdijām un izmaksu dalīšanas samazināšanas tiesībām.
Medicaid un CHIP atbilstības noteikšanai dažas summas tiek vai nu atņemtas, vai skaitītas noteiktā veidā:
- Kvalificēti loterijas laimesti un vienreizēji ienākumi (ieskaitot mantojumus, nodokļu atmaksu utt.) Tiek skaitīti tikai tā saņemšanas mēnesī, ja tas ir mazāks par 80 000 USD; lielākas summas tiek proporcionālas ilgākā laika posmā (Medicaid atbilstība ir balstīta uz ikmēneša ienākumiem, savukārt prēmiju subsīdiju atbilstība ir balstīta uz gada ienākumiem.)
- Atsevišķi maksājumi Amerikas indiāņiem un Aļaskas pamatiedzīvotājiem tiek atņemti, ja tie tika iekļauti AGI.
- Stipendijas, balvas un stipendijas tiek atņemtas, ja tās tika iekļautas AGI (ja vien tās tika izmantotas izglītības, nevis dzīves izdevumiem).
- Nominālās summas, ko saskaņā ar valsts dotācijām saņēmuši vecāku mentori, kuri palīdz citām ģimenēm reģistrēties veselības aprūpē, nav iekļautas MAGI.
Citi MAGI faktori, kas jāpatur prātā
MAGI pamatā ir mājsaimniecības ienākumi, taču ir dažādi noteikumi par to, kā bērna ienākumi tiek ieskaitīti ģimenes mājsaimniecības MAGI atkarībā no tā, vai atbilstības noteikšana ir paredzēta Medicaid / CHIP vai piemaksu subsīdijām.
Ja precēts pāris vēlas pieteikties uz piemaksu subsīdijām biržā (vai pieprasīt tos nodokļu deklarācijā pēc pilnas cenas samaksas par biržas ietvaros iegādātu plānu), viņiem jāiesniedz kopēja nodokļu deklarācija. Bet, ja precēts pāris ka kopā dzīvo kopā ar Medicaid, viņu kopējie mājsaimniecības ienākumi tiek skaitīti kopā neatkarīgi no tā, kā viņi iesniedz savus nodokļus.
Piemaksu subsīdijas ir nodokļu atlaide, taču tās atšķiras no citām nodokļu atlaides ar to, ka jūs varat - un lielākā daļa cilvēku to dara - paņemt tās priekšā, nevis gaidīt, lai tās pieprasītu jūsu nodokļu deklarācijā (ņemiet vērā, ka nauda tiek samaksāta par jūsu veselības apdrošinātāja vārdā; tas jums netiek nosūtīts). Tas nozīmē arī to, ka, reģistrējoties veselības plānam atvērtās reģistrācijas laikā (vairumā valstu no 1. novembra līdz 15. decembrim, lai segtu, kas stāsies spēkā 1. janvārī), jūs izmantosietprojicētsMAGI, pamatojoties uz to, ko jūs vērtējat par saviem ienākumiem nākamajā gadā.
Ja jūsu ienākumi gadu no gada ir nemainīgi, varat pamatoti novērtēt nākamā gada MAGI, pamatojoties uz jūsu pagājušā gada nodokļu deklarāciju. Bet daudzi cilvēki, kuri iegādājas savu veselības apdrošināšanu, ir pašnodarbinātie, un viņu ienākumi katru gadu mainās - kas var radīt grūtības precīzi noteikt nākamā gada MAGI.
Kad ir pagājis gads, ja sākat pamanīt, ka jūsu faktiskie ienākumi ievērojami atšķiras no prognozētajiem, varat ziņot biržai par atjauninātajiem ienākumiem, un viņi var reāllaikā pielāgot jūsu prēmijas subsīdiju summu (vai arī pārslēgt jūs no privāts plāns Medicaid vai otrādi, ja jūsu mainīto ienākumu dēļ mainās Medicaid atbilstības statuss).
Lai ņemtu vērā faktu, ka prēmiju nodokļu kredīti tiek izmaksāti avansā visu gadu, tie ir jāsaskaņo ar nodokļu deklarāciju. Ja izrādās, ka subsīdiju summa, kas visu gadu tika samaksāta jūsu vārdā, bija pārāk maza, IRS samaksās jums starpību, iesniedzot nodokļus. Bet, ja subsīdijas summa, kas tika samaksāta jūsu vārdā, bija pārāk liela, jums, iespējams, būs jāatmaksā daļa vai visa.
Sīkāka informācija par piemaksu nodokļu kredīta saskaņošanu ir paskaidrota 8962 veidlapas instrukcijās (8962 veidlapa ir jāiekļauj jūsu nodokļu deklarācijā, ja gada laikā jūsu vārdā tika samaksāts prēmijas nodokļa kredīts vai ja vēlaties pieprasīt nodokļu atlaidi savam tas attiecas neatkarīgi no tā, vai jūsu nodokļu deklarācijā ir jāpielāgo subsīdijas summa).
Ja jūsu MAGI galu galā pārsniedz 400% no nabadzības līmeņa (maksimālā summa, ko varat nopelnīt un joprojām var pretendēt uz prēmijas nodokļa kredītu) un gada laikā jūsu vārdā tika samaksāts prēmijas nodokļa kredīts, jums būs jāatmaksā visi no tā, iesniedzot nodokļus.
Bet, kamēr jūsu MAGI ir mazāks par 400% no nabadzības līmeņa, jums būs jāatmaksā prēmijas nodokļa atlaide, nepārsniedzot 1325 USD, ja esat viens iesniedzējs, un ne vairāk kā 2650 USD ja jums ir kāds cits nodokļu deklarēšanas statuss (šie skaitļi attiecas uz 2019. taksācijas gadu; 2018. gada taksācijas gadā tie bija nedaudz mazāki - 1300 un 2600 USD).
Sakarā ar to, kā tiek aprēķināts ACA specifiskais MAGI, ir dažas darbības, kuras varat veikt, lai nodrošinātu, ka jūsu MAGI sasniedz zemāku par 400% no nabadzības līmeņa, pat ja tas citādi varētu būt nedaudz par augstu, lai jūs varētu saņemt subsīdijas. piemērotas.
Kā ietaupot naudu, jūs varat pretendēt uz subsīdijām
Piemaksas subsīdijas veselības apdrošināšanas biržā ir pieejamas tikai tad, ja jūsu MAGI nepārsniedz 400% no nabadzības līmeņa. Vienai personai 2021. gadā tas ir 51 040 USD; četru cilvēku ģimenei tas ir 104 800 USD (šie ierobežojumi attiecas uz kontinentālo ASV; tie ir augstāki Aļaskā un Havaju salās, kur federālās nabadzības līmenis ir lielāks).
Ņemiet vērā, ka piemaksu subsīdiju saņemšanai vienmēr tiek izmantoti iepriekšējā gada nabadzības līmeņa skaitļi, jo atklāta reģistrācija attiecīgā gada pārklājumam tiek veikta, pirms tiek noteikti nabadzības līmeņa skaitļi attiecīgajā gadā (attiecībā uz Medicaid un CHIP atbilstību tiek izmantoti pašreizējie nabadzības līmeņa numuri, kopš reģistrēšanās šajos plānos turpinās visu gadu). Tātad, kad mēs runājam par piemaksu subsīdiju atbilstību 2021. gadam, mēs aplūkojam dalībnieku prognozētos ienākumus 2021. gadā salīdzinājumā ar federālā nabadzības līmeņa rādītājiem 2020. gadam.
Šie ienākumu līmeņi noteikti ir labi iekļauti vidusšķirā, taču, ja jums ienākumi ir tikai pārāk lieli prēmiju subsīdijām, jūs varētu maksāt ļoti lielu daļu no jūsu ienākumiem par savu veselības apdrošināšanu.
Šeit ir noderīgi saprast, ka pirmsnodokļu iemaksas, ko veicat pensiju kontos, samazinās jūsu MAGI, tāpat kā iemaksas veselības uzkrājumu kontā (pieņemot, ka jums ir HSA kvalificēts augsti atskaitāms veselības plāns un esat tiesīgs dot ieguldījumu HSA).
Atkarībā no jūsu nodarbinātības situācijas un jums piederošā veselības apdrošināšanas plāna, iespējams, jūs varat rezervēt ievērojamu naudas summu pensijas kontā (tas ietver tradicionālās IRA, bet ietver arī tādas lietas kā 401 (k) s, SEP-IRA, VIENKĀRŠI-IRA, solo 401 (k) s, kuriem parasti ir lielākas iemaksu robežas) un / vai veselības uzkrājuma konts, un šajā procesā pazemina jūsu MAGI. Ja jūsu iemaksas samazina jūsu MAGI pietiekami, lai to sasniegtu zem 400% no nabadzības līmeņa, jūs varētu uzzināt, ka iegūtais prēmijas nodokļa kredīts (prēmiju subsīdija) ir ievērojams atkarībā no tā, kur jūs dzīvojat un cik vecs esat.
Ja jums ir jautājumi par konkrēto situāciju, vēlaties konsultēties ar nodokļu speciālistu. Vienkārši paturiet prātā, ka iemaksas tādās lietās kā HSA vai tradicionālā IRA (bet ne Roth IRA, jo šīs iemaksas nav pirms nodokļu nomaksas) samazinās jūsu ACA specifisko MAGI, pat ja tie nesamazina cita veida MAGI aprēķini.