2017. gada 22. decembrī prezidents Tramps likumā parakstīja Likumu par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību (H.R.1). Tiesību akti ietver plašas izmaiņas ASV nodokļu kodeksā, taču tas arī noslēdz vētrainu veselības aprūpes reformas likumdošanas gadu. Jums var rasties jautājums, vai GOP nodokļu likumprojekts ietekmēs jūsu veselības apdrošināšanu, jo ACA atcelšana ir bijusi republikāņu likumdevēju un Trampa administrācijas prioritāte.
PeopleImages / Getty Images
Bet nodokļu likumprojektā nav iekļauta lielākā daļa noteikumu, kas bija daļa no ACA atcelšanas mēģinājumiem agrāk 2017. gadā. Tas atceļ individuālo pilnvaru sodu no 2019. gada, bet pārējais Affordable Care Act ir atstāts spēkā. Un citas ar nodokļiem saistītas veselības aprūpes reformas, kas tika ierosinātas gada sākumā, piemēram, noteikumu grozīšana attiecībā uz veselības krājkontiem (HSA), netika iekļautas nodokļu rēķinā.
Individuālā mandāta soda atcelšana
Nodokļu likumprojekts atceļ individuālo mandātu no 2019. gada. Tātad joprojām ir sods cilvēkiem, kuri nav apdrošināti 2018. gadā (šis sods tiks novērtēts, kad 2019. gada sākumā tiks iesniegtas nodokļu deklarācijas). Tas atšķiras no GOP centieniem atcelt individuālo pilnvaru sodu agrāk 2017. gadā, jo iepriekšējie likumprojekti būtu padarījuši atcelšanu ar atpakaļejošu datumu. Galu galā nodokļu likumprojektā tiek saglabāts individuālais mandāta sods par visiem iepriekšējiem gadiem un par 2017. un 2018. gadu. Bet 2019. gada nodokļu deklarācijās, kas iesniegtas 2020. gada sākumā, netika iekļauts sods par neapdrošināšanu.
Soda atcelšana, kas atbilst ACA individuālajam mandātam, jau sen ir bijusi Kongresa republikāņu prioritāte, un pats mandāts noteikti ir viens no vismazāk populārajiem ACA noteikumiem. Neskatoties uz nepopularitāti, tas ir viens no noteikumiem, kas ļauj strādāt ACA daudz populārākajam garantētās emisijas noteikumam. Garantēta izdošana nozīmē pārklājumu, kas tiek izsniegts visiem pretendentiem neatkarīgi no viņu medicīniskās vēstures. ACA izmanto arī modificētu kopienas reitingu, kas nozīmē, ka noteiktā apdrošinātāja prēmijas individuālajos un mazo grupu tirgos atšķiras tikai atkarībā no vecuma, tabakas lietošanas un pasta indeksa. Pirms ACA prēmijas arī parasti balstījās uz tādām lietām kā dzimums un veselības stāvoklis.
Noteikumu mainīšana tā, lai slimības vēsture vairs nespēlētu atbilstību vai prēmijas, ir bijusi ārkārtīgi populāra. Bet ir viegli saprast, kā cilvēkiem varētu rasties kārdinājums iztikt bez pārklājuma, kad viņi ir veseli, un pierakstīties, kad viņi ir slimi, ja zina, ka viņus nevar noraidīt - un tas būtu acīmredzami neilgtspējīgi. Tātad ACA ietvēra divus noteikumus, lai to novērstu: Individuālais mandāts, kas soda cilvēkus, kuri izvēlas doties bez apdrošināšanas, un ierobežotie atvērtie reģistrācijas logi un īpašie uzņemšanas periodi (t.i., jūs nevarat vienkārši reģistrēties jebkurā laikā, kad vēlaties).
Atvērtie reģistrācijas un īpašie uzņemšanas logi paliks nemainīgi, tāpēc cilvēkiem ir grūti gaidīt, kamēr viņi būs slimi, lai reģistrētos individuālā tirgus veselības apdrošināšanā (darba devēja atbalstītā veselības apdrošināšana arī jau sen ir izmantojusi atvērtos uzņemšanas periodus; cilvēki nevar reģistrēties darba devēja veselības plānam, kad vien viņiem patīk).
Bet individuālā mandāta atcelšana nelabvēlīgi ietekmēs individuālo veselības apdrošināšanas tirgu. Kongresa Budžeta birojs (CBO) prognozē, ka līdz 2027. gadam ar veselības apdrošināšanu būs par 13 miljoniem mazāk cilvēku nekā tas būtu, ja mandāta sods būtu palicis spēkā. No šiem 13 miljoniem mazāk apdrošināto 5 miljoniem citādi būtu bijis segums individuālajā tirgū. Un tā ir ievērojama daļa no individuālā tirgus, kas tiek lēsts, ka 2017. gadā ir mazāk nekā 18 miljoni cilvēku (perspektīvā CBO projektos ir paredzēts, ka tikai 2 miljoni no 13 miljoniem mazāk apdrošināto būs cilvēki, kuri citādi būtu bijuši pakļauti darba devēja atbalstītajam veselības plāni, un 157 miljoniem cilvēku ir segums saskaņā ar darba devēju atbalstītiem plāniem).
Cilvēki, kuri atteiksies no sava nodrošinājuma bez pilnvarām, parasti ir veseli, jo slimie cilvēki parasti darīs visu, kas vajadzīgs, lai saglabātu viņu pārklājumu. Slīpums uz mazāku riska grupu rada augstākas prēmijas, kas savukārt no tirgus izstumj vēl vairāk veselīgu cilvēku.
Kopumā CBO lēš, ka prēmijas individuālajā apdrošināšanas tirgū pieaugs par papildu 10% gadā, pārsniedzot summu, kāda būtu pieaugusi, ja individuālais mandāts būtu palicis spēkā.
Bet CBO arī atzīmē, ka individuālais apdrošināšanas tirgus "turpinās būt stabils gandrīz visās valsts teritorijās nākamās desmitgades laikā". Citiem vārdiem sakot, viņi uzskata, ka lielākajā daļā valsts teritoriju joprojām būs apdrošinātāji, kas piedāvā individuālu tirgus pārklājumu, un pietiekams skaits dalībnieku, lai plāni būtu stabili. Tas lielā mērā ir saistīts ar to, ka ACA piemaksu subsīdijas pieaug, lai ietu kopsolī ar prēmijām. Tātad, kaut arī individuālā mandāta atcelšana palielinās prēmijas, arī prēmiju subsīdijas pieaugs tik daudz, cik nepieciešams, lai neto prēmijas būtu pieņemamas.
Cilvēkiem, kuri saņem piemaksu subsīdijas, kurā ietilpst četru cilvēku ģimene, kas 2020. gadā nopelna līdz 103 000 ASV dolāru, prēmiju pieaugumu kompensēs proporcionāls subsīdiju apjomu pieaugums. Bet cilvēkiem, kurinevajagLai saņemtu piemaksu subsīdijas, turpmākajos gados pārklājums atsevišķā tirgū varētu kļūt arvien nepieejamāks. Ir svarīgi saprast, ka iemaksas pirmsnodokļu pensiju plānos un / vai HSA (ja jūs pērkat ar HSA kvalificētu veselības plānu) radīs zemāk modificētus koriģētos bruto ienākumus (specifiski ACA; nav tas pats, kas parasts MAGI) un potenciāli ļaus jums pretendēt uz piemaksu subsīdijām - pirms pieņemat, ka neesat tiesīgs saņemt subsīdijas, konsultējieties ar nodokļu konsultantu.
Bet kopumā piemaksu pieaugums, kas izriet no individuālā mandāta soda atcelšanas, skars cilvēkus, kuri iepērkas individuālajā tirgū un nav tiesīgi saņemt piemaksu subsīdijas (ti, tie, kuru mājsaimniecības ienākumi pārsniedz 400% no nabadzības līmeņa, ir Medicaid pārklājuma starpībā vai nav tiesīgs saņemt subsīdijas ģimenes kļūmes dēļ). Lai gan CBO paredz, ka lielākajā daļā valsts teritoriju individuālais tirgus saglabāsies stabils, varētu būt dažas jomas, kurās individuālais tirgus vienkārši sabrūk, un neviens apdrošinātājs nepiedāvā segumu. Tas būtu jārisina katrā gadījumā atsevišķi, iespējams, saskaņā ar federālajiem un / vai štatu tiesību aktiem. Bet tas ir gadījums, kas var piepildīties vai nenotikt.
Ietekme uz darba devēja sponsorēto veselības apdrošināšanu
Lielākā daļa amerikāņu, kas nav vecāka gadagājuma cilvēki, saņem veselības apdrošināšanu no saviem darba devējiem, un nodokļu rēķins neko nemaina par darba devēja sponsorēto veselības apdrošināšanu. Darba devēja pilnvaras paliks spēkā, tāpat kā visi dažādi noteikumi, kurus ACA uzliek darba devēju atbalstītiem veselības plāniem.
Dažādie ACA atcelšanas likumprojekti, kas tika izskatīti agrāk 2017. gadā, būtu atcēluši gan individuālo mandātu, gan darba devēja mandātu, bet nodokļu likumprojekts atceļ tikai individuālo mandātu. Tātad lielajiem darba devējiem (50 vai vairāk pilna laika ekvivalenta darbinieki) arī turpmāk būs jāpiedāvā veselības apdrošināšana saviem pilna laika darbiniekiem.
Bet IRS šos darbiniekus vairs nesodīs, ja viņi nespēs uzturēt pārklājumu. Tātad CBO paredz, ka līdz 2027. gadam būs apmēram par 2 miljoniem mazāk cilvēku ar darba devēja atbalstītu pārklājumu, nekā tas būtu bijis, ja individuālais mandāts būtu palicis spēkā. Bet kopumā šo kritumu izraisīs darbinieku atteikšanās no viņu darba devēju seguma piedāvājumiem, jo darba devējiem joprojām būs jāpiedāvā segums, lai izvairītos no iespējamām soda sankcijām saskaņā ar darba devēja pilnvarām.
HSA ieguldījums un noteikumi nav mainīti
Veselības uzkrājumu konti (HSA) ļauj cilvēkiem, kuriem ir HSA kvalificēti augsti atskaitāmi veselības plāni (HDHP), atlicināt naudu pirms nodokļu nomaksas, lai finansētu savus nākotnes veselības aprūpes izdevumus (vai izmantot kā pensijas kontu). Republikāņu likumdevēji jau sen ir koncentrējušies uz centieniem paplašināt HSA, palielinot iemaksu limitus un ļaujot līdzekļus izmantot veselības apdrošināšanas prēmiju maksāšanai. Pavisam nesen GOP likumdevēji ir arī mēģinājuši samazināt soda palielinājumu, ko Likums par pieņemamu cenu noteica izņemšanai no ārsta par nemedicīniskiem izdevumiem pirms 65 gadu vecuma.
Daži vai visi šie noteikumi tika iekļauti dažādos ACA atcelšanas likumprojektos, kurus GOP likumdevēji izskatīja 2017. gadā. Bet neviens no tiem neiekļāva likumā par nodokļu samazināšanu un nodarbinātību. GOP likumdevēji var apsvērt papildu tiesību aktus 2020. gadā, lai veiktu izmaiņas HSA, taču pagaidām tie nav mainīti.
Iemaksu ierobežojumi 2020. gadam ir 3550 ASV dolāri cilvēkiem, kuriem ir viens pārklājums zem HDHP, un 7100 ASV dolāri tiem, kuriem ir ģimene. Joprojām tiek piemērots 20% sods par izņemšanu, kas veikta pirms 65 gadu vecuma, ja nauda netiek izmantota medicīniskajiem izdevumiem, un veselības apdrošināšanas prēmijas nevar maksāt ar HSA līdzekļiem, izņemot COBRA prēmijas, prēmijas, kas samaksātas, kamēr jūs saņemat bezdarbu un piemaksas par Medicare A, B un / vai D daļu.
Medicīnisko izdevumu atskaitīšana bija vieglāka 2017. un 2018. gadā
Medicīniskos izdevumus var atskaitīt no nodokļiem, bet tikai tad, ja tie pārsniedz 7,5% no jūsu ienākumiem. Agrāk tas bija 7,5%, bet ieņēmumu samazināšanas pasākumā ACA to mainīja uz 10%. Cilvēkiem, kuri bija 65 gadus veci vai vecāki, tika atļauts turpināt izmantot 7,5% slieksni līdz 2016. gada beigām, bet 10% slieksnis bija spēkā no 2017. gada visiem nodokļu iesniedzējiem.
Cenšoties saldināt nodokļu rēķinu patērētājiem, senators Sjūzens Kolinss (R, Meina) atbalstīja centienus atgriezties pie 7,5% sliekšņa. Galu galā nodokļu izmaiņas patiešām ietvēra šīs izmaiņas, un tas tika pagarināts līdz 2025. gadam.
.jpg)
